Wat zijn de regels voor elektrische auto’s en bijtelling?

Een auto op de zaak is voor veel ondernemers een aantrekkelijke optie, maar de fiscale regels rondom bijtelling kunnen ingewikkeld zijn. Zeker nu elektrische voertuigen steeds populairder worden, is het belangrijk om te begrijpen hoe de bijtelling voor elektrische auto’s werkt en wat dit betekent voor jouw belastingaangifte.

In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over bijtelling en elektrische auto’s, zodat jij als ondernemer precies weet waar je aan toe bent en welke keuzes het meest voordelig uitpakken voor jouw situatie.

Wat is bijtelling en waarom geldt het voor elektrische auto’s?

Bijtelling is een fiscale regeling waarbij de Belastingdienst een percentage van de cataloguswaarde van een zakelijke auto optelt bij het belastbare inkomen van de bestuurder. Dit geldt omdat de auto ook voor privégebruik beschikbaar is, wat door de fiscus wordt gezien als een vorm van loon in natura. De regeling geldt voor alle auto’s op de zaak, inclusief elektrische voertuigen.

De gedachte achter bijtelling is eenvoudig: als een werkgever of een eigen onderneming een auto ter beschikking stelt, heeft de bestuurder een financieel voordeel. De Belastingdienst belast dit voordeel door een percentage van de cataloguswaarde bij het inkomen op te tellen. Over dat bedrag betaal je vervolgens inkomstenbelasting tegen het tarief dat bij jouw inkomen past.

Voor elektrische auto’s gelden speciale, lagere bijtellingspercentages. De overheid stimuleert hiermee de overstap naar emissievrij rijden. Dit maakt een elektrische auto op de zaak fiscaal aantrekkelijker dan een vergelijkbare benzine- of dieselauto.

Hoe hoog is de bijtelling voor een elektrische auto in 2025?

In 2025 geldt voor volledig elektrische auto’s een bijtellingspercentage van 16% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Over het deel boven de 30.000 euro geldt het standaardbijtellingspercentage van 22%. Voor auto’s op fossiele brandstof geldt in 2025 een standaardbijtelling van 22% over de volledige cataloguswaarde.

Het lagere percentage over de eerste 30.000 euro is het zogeheten voordelige ‘cap-bedrag’. Dit betekent dat de belastingvoordelen voor elektrisch rijden nog steeds aanwezig zijn, maar bewust zijn begrensd om de fiscale stimulering beheersbaar te houden. Hoe hoger de cataloguswaarde van de elektrische auto, hoe kleiner het relatieve voordeel ten opzichte van een conventionele auto.

Het is goed om te weten dat deze percentages en grensbedragen jaarlijks kunnen wijzigen. Het is daarom verstandig om bij de aanschaf van een elektrische auto op de zaak altijd de actuele regels te controleren of advies te vragen.

Hoe wordt de bijtelling van een elektrische auto berekend?

De bijtelling van een elektrische auto bereken je door het bijtellingspercentage toe te passen op de cataloguswaarde van de auto. Voor een elektrische auto met een cataloguswaarde van 45.000 euro in 2025 geldt: 16% over 30.000 euro (4.800 euro) plus 22% over 15.000 euro (3.300 euro), wat uitkomt op een jaarlijkse bijtelling van 8.100 euro.

Dat bedrag van 8.100 euro wordt bij jouw belastbare inkomen opgeteld. Hoeveel belasting je daar uiteindelijk over betaalt, hangt af van jouw belastingschijf. Zit je in de hoogste schijf van 49,5%, dan betaal je over de bijtelling circa 4.010 euro aan extra belasting per jaar, oftewel ruim 334 euro per maand.

Ter vergelijking: bij een conventionele auto met dezelfde cataloguswaarde van 45.000 euro en een bijtelling van 22% bedraagt de jaarlijkse bijtelling 9.900 euro. Het verschil in belastingdruk is dus merkbaar, al neemt het voordeel af naarmate de cataloguswaarde stijgt.

Wanneer hoeft een ondernemer geen bijtelling te betalen?

Een ondernemer hoeft geen bijtelling te betalen als hij of zij de zakelijke auto aantoonbaar voor niet meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. Dit bewijs moet worden geleverd met een sluitende rittenregistratie. Zonder zo’n registratie gaat de Belastingdienst er automatisch van uit dat de auto ook privé wordt gebruikt en is bijtelling verplicht.

Een rittenregistratie bijhouden is nauwkeurig werk. Je noteert per rit de datum, het begin- en eindadres, het aantal gereden kilometers en het doel van de rit. Zakelijke ritten en privéritten moeten duidelijk van elkaar worden onderscheiden. Woon-werkverkeer telt overigens als zakelijk, wat voor veel ondernemers gunstig uitpakt.

Een alternatief voor de rittenregistratie is het aanvragen van een zogeheten ‘Verklaring geen privégebruik auto’ bij de Belastingdienst. Hiermee geef je formeel aan dat je de auto niet privé gebruikt. Let op: als later blijkt dat je toch meer dan 500 kilometer privé hebt gereden, kan de Belastingdienst alsnog bijtelling opleggen, inclusief een boete.

Wat zijn de verwachte bijtellingregels voor elektrische auto’s na 2025?

Na 2025 wordt de fiscale stimulering van elektrische auto’s op de zaak stapsgewijs afgebouwd. De verwachting is dat het lagere bijtellingspercentage voor elektrische voertuigen geleidelijk wordt verhoogd richting het standaardtarief van 22% en dat het cap-bedrag mogelijk verder wordt verlaagd of helemaal verdwijnt. De precieze invulling hangt af van toekomstige kabinetsbesluiten.

De overheid heeft aangegeven dat het stimuleringsbeleid voor elektrisch rijden op termijn wordt genormaliseerd. Dit betekent dat het fiscale voordeel van een elektrische auto op de zaak in de komende jaren kleiner wordt. Voor ondernemers die nu nadenken over een nieuwe auto op de zaak, is het dan ook slim om rekening te houden met hogere bijtellingslasten in de toekomst.

Het is verstandig om bij langlopende leasecontracten of aankoopbeslissingen de verwachte bijtellingregels voor de gehele looptijd mee te nemen in de berekening. Een adviseur kan helpen om de totale fiscale impact over meerdere jaren inzichtelijk te maken.

Elektrische auto of hybride: welke bijtelling is voordeliger?

Een volledig elektrische auto heeft in 2025 een lagere bijtelling dan een hybride voertuig. Voor plug-in hybrides geldt het standaardbijtellingspercentage van 22% over de volledige cataloguswaarde, net als voor benzine- en dieselauto’s. Volledig elektrische auto’s profiteren nog van het verlaagde tarief van 16% over de eerste 30.000 euro. Elektrisch rijden is daarmee fiscaal voordeliger dan hybride rijden.

Dit onderscheid is bewust gemaakt door de overheid, die emissievrij rijden wil stimuleren. Een hybride auto stoot immers nog altijd CO2 uit, al is dat minder dan een conventionele auto. Volledig elektrische voertuigen worden gezien als de gewenste transitiestap en krijgen daarom een gunstiger fiscale behandeling.

Toch is bijtelling niet het enige aspect om te vergelijken. Ook de aanschafprijs, het energieverbruik, de laadinfrastructuur en het rijgedrag spelen een rol. Een hybride kan voor sommige ondernemers praktischer zijn, bijvoorbeeld bij lange ritten zonder laadmogelijkheid. De fiscale voordelen van een elektrische auto wegen echter in veel situaties zwaarder, zeker bij een relatief lage cataloguswaarde.

Hoe wij helpen met bijtelling en auto op de zaak

De regels rondom bijtelling en een auto op de zaak zijn niet altijd eenvoudig te doorgronden, en ze veranderen regelmatig. Wij helpen ondernemers om de juiste keuzes te maken en ervoor te zorgen dat alles fiscaal correct wordt verwerkt. Concreet ondersteunen wij je bij:

Het berekenen van de bijtelling voor jouw specifieke situatie en voertuig
Het beoordelen of een rittenregistratie of verklaring geen privégebruik voor jou de beste optie is
Het vergelijken van de fiscale impact van een elektrische auto, hybride of conventionele auto op de zaak
Het verwerken van de bijtelling in jouw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Het meenemen van toekomstige bijtellingregels in jouw langetermijnplanning

Met onze persoonlijke aanpak en jarenlange ervaring zorgen wij ervoor dat jij als ondernemer altijd compliant bent en optimaal profiteert van de beschikbare fiscale mogelijkheden. Wil je weten wat de beste keuze is voor jouw situatie? Bekijk onze advies en begeleiding of neem direct contact met ons op. Liever dat wij jou bellen? Vraag dan een terugbelverzoek aan. Wil je je administratie rondom de auto op de zaak volledig uit handen geven? Ontdek dan hoe wij administratie uitbesteden voor jou kunnen regelen.

Veelgestelde vragen

Mag ik als zzp'er ook een elektrische auto op de zaak zetten en profiteren van de lagere bijtelling?

Ja, ook als zzp'er kun je een elektrische auto op de zaak zetten en profiteren van het verlaagde bijtellingspercentage van 16% over de eerste 30.000 euro cataloguswaarde. De auto moet dan wel daadwerkelijk zakelijk worden gebruikt en op naam van jouw onderneming staan. Houd er rekening mee dat de bijtelling bij jou als ondernemer wordt opgeteld bij de winst uit onderneming, waarover je inkomstenbelasting betaalt.

Wat gebeurt er als ik mijn rittenregistratie niet goed bijhoudt of er gaten in zitten?

Als jouw rittenregistratie niet sluitend is, kan de Belastingdienst deze afkeuren en alsnog bijtelling over het gehele jaar opleggen, ook als je feitelijk weinig privé hebt gereden. Een incomplete registratie — bijvoorbeeld ontbrekende data, adressen of kilometertellingen — is voldoende reden voor de fiscus om de registratie te verwerpen. Gebruik daarom bij voorkeur een digitale rittenregistratieapp die automatisch ritten vastlegt, zodat je altijd een waterdicht dossier hebt.

Kan ik de btw op een elektrische auto op de zaak terugvragen?

Als btw-ondernemer kun je de btw op de aanschaf of leasekosten van een elektrische auto gedeeltelijk of volledig terugvragen, afhankelijk van het zakelijk gebruik. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je een btw-correctie toepassen voor het privégebruik — dit is een aparte berekening naast de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Het is verstandig om dit samen met je accountant te verwerken, zodat zowel de btw-aangifte als de inkomstenbelasting correct worden afgehandeld.

Heeft het type leasecontract — financial lease of operational lease — invloed op de bijtelling?

Nee, het type leasecontract heeft geen invloed op de hoogte van de bijtelling zelf — die wordt altijd berekend op basis van de cataloguswaarde van de auto en het geldende bijtellingspercentage. Wel verschilt de boekhoudkundige en fiscale verwerking: bij financial lease staat de auto op de balans van jouw onderneming, terwijl dat bij operational lease niet het geval is. Voor de keuze tussen beide vormen spelen liquiditeit, eigendomswens en fiscale optimalisatie een rol, waarvoor advies op maat aan te raden is.

Wat is het beste moment om over te stappen naar een elektrische auto op de zaak, gezien de afbouw van de fiscale voordelen?

Hoe eerder je overstapt, hoe langer je profiteert van het huidige verlaagde bijtellingspercentage van 16%. Bij een leasecontract van bijvoorbeeld vier jaar dat je nu afsluit, geniet je gedurende de volledige looptijd van de op dat moment vastgestelde bijtellingregels — de percentages worden namelijk bij aanvang van het contract vastgezet voor 60 maanden. Wacht je langer, dan loop je het risico dat je instroomt in een periode met hogere percentages of een lager of vervallen cap-bedrag. Een tijdige beslissing, gecombineerd met een goede berekening van de totale kosten over de looptijd, is dus financieel verstandig.

Wat als ik een elektrische auto privé koop maar ook zakelijk gebruik — kan ik dan kosten aftrekken?

Als de auto privé op jouw naam staat maar je hem ook zakelijk gebruikt, kun je de zakelijke kilometers aftrekken als zakelijke kosten — in 2025 geldt hiervoor een vaste vergoeding van 0,23 euro per kilometer. De bijtellingsregeling geldt in dit geval niet, omdat de auto niet door de zaak ter beschikking wordt gesteld. Dit kan voor ondernemers met een relatief lage cataloguswaarde-auto of weinig zakelijke kilometers een eenvoudiger en goedkoper alternatief zijn.

Hoe verwerk ik de bijtelling correct in mijn aangifte als ik een eigen bv heb?

Als je via een bv rijdt en jezelf als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een auto ter beschikking stelt, wordt de bijtelling verwerkt als loon in natura in de loonadministratie van de bv. De bv betaalt de autokosten, maar jij als DGA geeft de bijtelling op als onderdeel van je loon, waarover loonheffing wordt ingehouden. Het is belangrijk dat dit maandelijks correct wordt verwerkt in de salarisstrook en de aangifte loonheffingen, om correcties of naheffingen bij de jaaraangifte te voorkomen.