Een auto van de zaak klinkt aantrekkelijk, maar zodra je hem ook privé gebruikt, krijg je te maken met bijtelling. Voor veel ondernemers en werknemers is dit een begrip dat voor verwarring zorgt. Hoe werkt het precies, hoeveel betaal je er eigenlijk over, en zijn er manieren om de bijtelling te beperken? In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over bijtelling stap voor stap, zodat je precies weet waar je aan toe bent.
Of je nu net begint als ondernemer of al jaren in een auto van de zaak rijdt, inzicht in de bijtelling helpt je om betere financiële beslissingen te nemen. Lees verder en ontdek alles wat je moet weten over de fiscale regels rondom een auto van de zaak.
Wat is bijtelling en waarom betaal je het?
Bijtelling is een fiscale correctie die geldt wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst beschouwt dit privégebruik als een voordeel in natura. Dat voordeel wordt opgeteld bij je belastbaar inkomen, waarna je er inkomstenbelasting of loonbelasting over betaalt.
De gedachte achter de bijtelling is eenvoudig: als je werkgever of je eigen onderneming de kosten van een auto betaalt en jij rijdt er ook privé in, dan ontvang je feitelijk een extra vergoeding. Die vergoeding is belastbaar, net zoals je salaris of winst belastbaar is. De overheid heeft dit systeem ingevoerd om een gelijke fiscale behandeling te waarborgen tussen mensen die zelf een auto kopen en mensen die via de zaak rijden.
De bijtelling geldt zowel voor werknemers die een leaseauto van hun werkgever krijgen als voor zelfstandige ondernemers die een auto op naam van hun bedrijf hebben staan en deze ook privé gebruiken.
Hoe hoog is het bijtellingpercentage van jouw auto?
Het bijtellingpercentage hangt af van het type auto en het jaar waarin de auto voor het eerst op kenteken is gezet. Voor de meeste benzine- en dieselauto’s geldt momenteel een standaardbijtelling van 22 procent van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt een lager percentage.
Het percentage wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. Dit is de nieuwprijs zoals vastgesteld door de fabrikant of importeur, ongeacht wat er feitelijk voor de auto is betaald. Kortingen of tweedehands aankoopprijzen spelen geen rol bij het bepalen van de grondslag.
Houd er rekening mee dat het bijtellingpercentage dat bij de eerste tenaamstelling van toepassing was, voor een periode van 60 maanden (vijf jaar) geldt. Daarna kan een nieuw percentage van toepassing worden op basis van de dan geldende wetgeving. Dit maakt het moment van aanschaf fiscaal relevant.
Hoe bereken je de bijtelling stap voor stap?
De bijtelling bereken je in drie stappen: bepaal de cataloguswaarde van de auto, vermenigvuldig die met het toepasselijke bijtellingpercentage en vermenigvuldig het resultaat met je marginale belastingtarief. Zo krijg je het bedrag dat je netto extra belasting betaalt door het privégebruik van de auto.
- Stap 1: Bepaal de cataloguswaarde. Dit is de officiële nieuwprijs inclusief btw en bpm, te vinden in de kentekenregistratie of op de website van de RDW.
- Stap 2: Bereken de jaarlijkse bijtelling. Vermenigvuldig de cataloguswaarde met het bijtellingpercentage. Bij een cataloguswaarde van 35.000 euro en een percentage van 22 procent is de bijtelling 7.700 euro per jaar.
- Stap 3: Bereken de belasting over de bijtelling. Dit bedrag wordt bij je belastbaar inkomen opgeteld. Afhankelijk van je belastingschijf betaal je daar 36,97 procent of 49,50 procent over. Bij 7.700 euro bijtelling en het laagste tarief betaal je dus circa 2.847 euro extra belasting per jaar, oftewel ruim 237 euro per maand.
Deze berekening geldt voor het volledige jaar. Gebruik je de auto slechts een deel van het jaar, dan wordt de bijtelling naar rato berekend over het aantal maanden dat je de auto ter beschikking had.
Wat is het verschil tussen bijtelling en een privégebruikvergoeding?
Bijtelling en een privégebruikvergoeding zijn twee verschillende begrippen. Bijtelling is de fiscale correctie die de Belastingdienst toepast op je inkomen vanwege het privégebruik van een zakelijke auto. Een privégebruikvergoeding is een bedrag dat een werknemer zelf betaalt aan de werkgever voor het gebruik van de auto buiten werktijd.
Een privégebruikvergoeding kan de bijtelling verlagen. Als een werknemer een eigen bijdrage betaalt aan de werkgever voor het privégebruik, dan mag dit bedrag in mindering worden gebracht op de bijtelling. Betaalt een werknemer bijvoorbeeld 1.200 euro per jaar als eigen bijdrage, dan wordt de bijtelling met dat bedrag verminderd. De eigen bijdrage kan de bijtelling echter nooit verder verlagen dan nul; het levert dus geen fiscaal voordeel op als de bijdrage hoger is dan de bijtelling zelf.
Voor ondernemers die hun auto van de zaak hebben, werkt dit anders. Zij corrigeren het privégebruik via de aangifte inkomstenbelasting of omzetbelasting, afhankelijk van de situatie.
Wanneer geldt er geen bijtelling voor een auto?
Er geldt geen bijtelling als je de auto op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé gebruikt. Dit moet je aantonen met een sluitende rittenadministratie. Kun je dit bewijs leveren, dan hoef je geen bijtelling bij je inkomen op te tellen.
Het bijhouden van een rittenadministratie is een verantwoordelijkheid die je serieus moet nemen. De Belastingdienst stelt strenge eisen aan de inhoud: per rit moet je de datum, het begin- en eindadres, de kilometerstand voor en na de rit en het zakelijke doel vastleggen. Ontbreekt er informatie of is de administratie niet sluitend, dan kan de Belastingdienst de bijtelling alsnog opleggen, met mogelijke naheffingen en boetes als gevolg.
Naast de rittenadministratie bestaat er ook een zogeheten verklaring geen privégebruik, die je bij de Belastingdienst kunt aanvragen. Met deze verklaring hoeft de werkgever geen loonbelasting in te houden over de bijtelling, zolang het privégebruik inderdaad onder de 500 kilometer per jaar blijft.
Hoe verschilt de bijtelling voor een elektrische auto?
Voor volledig elektrische auto’s geldt een lager bijtellingpercentage dan voor brandstofauto’s. Dit is een bewuste fiscale stimulans van de overheid om de overstap naar emissievrij rijden te bevorderen. Het exacte percentage en de grondslag waarover het wordt berekend, veranderen de komende jaren stapsgewijs.
Momenteel geldt voor elektrische auto’s een lager percentage over een deel van de cataloguswaarde, waarna het standaardpercentage van 22 procent van toepassing is op het meerdere. Dit maakt elektrisch rijden via de zaak in veel gevallen financieel aantrekkelijker dan rijden in een vergelijkbare benzine- of dieselauto. De exacte drempelwaarden en percentages worden jaarlijks door de overheid vastgesteld en kunnen wijzigen, dus het loont om dit bij aanschaf goed na te laten rekenen.
Waterstofauto’s en bepaalde plug-in hybrides kunnen ook in aanmerking komen voor een aangepast bijtellingpercentage, afhankelijk van de CO2-uitstoot en het jaar van eerste tenaamstelling. De fiscale behandeling van deze categorieën verandert regelmatig, waardoor actueel advies bij aanschaf essentieel is.
Hoe wij helpen bij vragen over bijtelling en de auto van de zaak
De regels rondom bijtelling en de auto van de zaak zijn complex en veranderen regelmatig. Wij begrijpen dat je als ondernemer liever je energie steekt in je bedrijf dan in het uitpluizen van fiscale wetgeving. Daarom helpen wij je graag met helder, persoonlijk advies dat aansluit bij jouw situatie.
Wat wij voor je kunnen doen op het gebied van bijtelling en belastingadvies:
- Berekenen wat de bijtelling voor jouw specifieke auto betekent voor je netto-inkomen
- Adviseren over de meest voordelige keuze tussen elektrisch, hybride of een brandstofauto van de zaak
- Begeleiden bij het correct bijhouden van een rittenadministratie
- Verwerken van de bijtelling in je aangifte inkomstenbelasting of loonadministratie
- Signaleren van fiscale kansen en risico’s rondom jouw wagenpark
Wil je weten wat de bijtelling precies voor jou betekent, of ben je benieuwd hoe je de fiscale lasten rondom je auto van de zaak kunt optimaliseren? Neem dan gerust contact met ons op via onze contactpagina of vraag een terugbelafspraak aan. Wil je ook andere onderdelen van je financiële administratie professioneel laten regelen? Bekijk dan onze mogelijkheden voor advies en begeleiding of lees meer over hoe wij je kunnen helpen met het uitbesteden van je administratie. Wij denken graag met je mee.
Veelgestelde vragen
Wat gebeurt er als ik mijn rittenadministratie niet goed bijhoud?
Als je rittenadministratie niet voldoet aan de eisen van de Belastingdienst, kan de volledige bijtelling alsnog worden opgelegd — ook met terugwerkende kracht. Dit kan leiden tot naheffingen, rente en in sommige gevallen boetes. Zorg daarom dat je per rit de datum, het begin- en eindadres, de kilometerstand en het zakelijke doel vastlegt. Er zijn handige apps en softwaretools beschikbaar die dit proces automatiseren en een sluitende administratie eenvoudiger maken.
Kan ik als zzp'er ook gebruikmaken van een lager bijtellingpercentage voor een elektrische auto?
Ja, ook als zelfstandig ondernemer (zzp'er) kun je profiteren van het verlaagde bijtellingpercentage voor een volledig elektrische auto van de zaak. De fiscale voordelen gelden niet alleen voor werknemers met een leaseauto, maar ook voor ondernemers die een auto op naam van hun eenmanszaak of bv hebben staan. Omdat de drempelwaarden en percentages jaarlijks kunnen wijzigen, is het verstandig om bij aanschaf een belastingadviseur te raadplegen om de meest actuele berekening te maken.
Wat is een veelgemaakte fout bij de bijtelling die ik moet vermijden?
Een veelgemaakte fout is ervan uitgaan dat de aankoopprijs of de daadwerkelijk betaalde leaseprijs bepalend is voor de bijtelling, terwijl de Belastingdienst altijd uitgaat van de officiële cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Dit betekent dat zelfs als je een flinke korting hebt bedongen of een tweedehands auto rijdt, de bijtelling toch gebaseerd is op de oorspronkelijke nieuwprijs. Controleer de cataloguswaarde daarom altijd via de RDW-kentekencheck voordat je een beslissing neemt.
Is het financieel voordeliger om een auto privé te kopen in plaats van via de zaak?
Dat hangt sterk af van je persoonlijke situatie, het type auto en hoe vaak je zakelijk rijdt. Via de zaak kun je autokosten zoals brandstof, onderhoud en verzekering aftrekken, maar betaal je bijtelling over het privégebruik. Een privéauto geeft je geen bijtelling, maar ook geen kostenaftrek. Een gedetailleerde vergelijking op basis van jouw jaarkilometrage, belastingschijf en het type auto is de beste manier om de juiste keuze te maken — een belastingadviseur kan dit snel en concreet voor je doorrekenen.
Hoe werkt de bijtelling als ik de auto maar een deel van het jaar gebruik?
Als je de auto niet het volledige kalenderjaar ter beschikking hebt — bijvoorbeeld omdat je hem halverwege het jaar krijgt of inlevert — wordt de bijtelling naar rato berekend over het aantal maanden dat de auto beschikbaar was. Heb je de auto bijvoorbeeld acht maanden van het jaar, dan betaal je ook bijtelling over acht twaalfde van het jaarbedrag. Dit geldt zowel voor werknemers als voor ondernemers en wordt automatisch verwerkt in de loonadministratie of aangifte inkomstenbelasting.
Kan ik de bijtelling terugkrijgen als ik achteraf kan aantonen dat ik minder dan 500 kilometer privé heb gereden?
Ja, als er gedurende het jaar loonbelasting is ingehouden op basis van bijtelling, maar je kunt via een sluitende rittenadministratie aantonen dat je minder dan 500 privékilometers hebt gereden, dan kun je de te veel betaalde belasting terugvragen via je aangifte inkomstenbelasting. Het is wel belangrijk dat je de rittenadministratie gedurende het hele jaar bijhoudt en niet achteraf probeert te reconstrueren, want de Belastingdienst accepteert alleen een aantoonbaar sluitende en contemporaine administratie.
Wat verandert er de komende jaren aan de bijtellingsregels voor elektrische auto's?
De overheid bouwt de fiscale voordelen voor elektrische auto's de komende jaren geleidelijk af. Het verlaagde bijtellingpercentage en de grondslag waarover dit geldt, worden stapsgewijs aangepast richting het standaardtarief van 22 procent. Dit betekent dat een elektrische auto die je nu aanschaft nog vijf jaar (60 maanden) profiteert van het huidige gunstige percentage, maar dat nieuwe auto's in de toekomst minder voordeel bieden. Het loont daarom om bij de aanschaf van een elektrische leaseauto goed te letten op het moment van eerste tenaamstelling en de dan geldende regels.